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哪些人不用再办个税汇算清缴

2019-12-02 09:35来源:好房子网综合整理
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收入来源只有工资薪金,可免除义务。

个税法修订后,最大的变化就是:很多人都要从2020年3月1日至6月30日内,做2019年的个人所得税汇算清缴。近日,国务院常务会议决定,暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人,免除汇算清缴义务。这成为了不少网友关注、讨论的焦点。

从明年3月份开始,究竟哪些个人需要汇算清缴,哪些人不需要?

按照修订后的个税法规定,从两处以上取得综合所得,且综合所得减除专项扣除后超过6万元;取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项,且综合所得减除专项扣除后超过6万元,都是要进行汇缴清算的。不过,根据近日的国务院常务会议,这个“6万”的门槛两年内提至“12万”。更多人可以不用办汇算清缴了。

部分人免汇算清缴,缓解基层税务工作压力

个税汇算清缴会带来两个问题。第一,原有分类征收体制,个税的征收一般都有代扣代缴义务人,个税最终缴纳者一般不是扣缴义务人。也就是说,一般情况下,收入的获得者不承担漏税逃税的法律风险。

但综合征收体制中,综合所得的扣缴义务人实际上有两个:获得收入时的代扣代缴义务人和汇算清缴时的纳税人本人。个人将直面逃税漏税的法律风险,综合税制必然伴随着法律约束,对逃税漏税、逾期缴税的纳税人进行处罚、直至查封财产。某种程度上,这个法律约束也会对部分纳税人与税务机关造成紧张。

第二,2018年修订的《个人所得税法》调升免征额,大幅降低了纳税人的数量,但数量仍然庞大,由此而产生的退税和补税的规模也是庞大的。

尽管现有的技术条件可以帮助大多数纳税人自动完成汇算清缴,但对于京沪穗深等个税纳税人较为集中的城市来说,审核任务可谓惊人。考虑到其中会出现一定比率的征缴异议,基层税务局恐会不堪重负。

基于这种考虑,国务院常务会议对年收入在12万元以下,或者补税金额较低的纳税人,免除汇算清缴的义务。即使在上海这样的高收入地区,据CFPS2018年的数据估算,大约有四分之三的劳动者年收入低于12万元,如果再加上补税金额较低这一条件,负有汇算清缴义务的个人数量大大降低。这将大大缓解基层税务局的工作压力。

两年内大幅缩小汇算清缴的人群范围,不仅有助于让基层税务机关有时间适应个税汇算清缴的工作,还可以充分地听取纳税人的意见。

汇算清缴时,获得退税的纳税人自然会高兴,但应当补税的纳税人会有一些异议,他们的声音也应在未来的个税汇算清缴具体办法中充分考虑。这也是保障个税综合征收顺利实施,以及汇算清缴可以全面铺开的必要条件。

这四类情况需要进行汇算清缴

对收入来源只有工资薪金的个人来说,预扣预缴税额基本等于汇算清缴税额。而对于收入来源较多、收入不均衡的个人来说,可能面临着汇算清缴退税或补税的情形。新个税法规定,符合以下任何一种情形的需要办理汇算清缴:

一是纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除后的余额超过6万元的。因日常没有合并预扣预缴机制,难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致,需要汇算清缴。

二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得,且四项综合所得年收入额减去专项扣除后的余额超过6万元的。因为纳税人综合所得的收入来源分散,收入不稳定,可能存在多个扣缴义务人,难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致,需要汇算清缴。

三是纳税人在一个纳税年度内,预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。

四是纳税人申请退税的。如纳税人年度预缴税款高于应纳税款的,可以申请退税。

科普

年度汇算清缴到底怎么算

个税汇算清缴直接关系到老百姓的钱袋子,因此备受关注。对绝大部分只有工资薪金收入的工薪族来说,此前全年预扣预缴税额与最终汇算清缴税额基本一致。而对收入来源较多的个人,如果最终汇算清缴额小于预扣预缴额,那就需要申请退税,反之则需要补税。

那么,综合所得税年度汇算清缴要怎么计算?

综合所得年度应纳个人所得税=(综合所得-专项扣除-6万元-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×税率-年度速算扣除数。

综合所得怎么算?值得注意的是,汇算清缴时的四项综合所得(工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费),对应的收入额、口径是不同的。其中工资薪金所得的收入额,是全部收入作为收入额,不做任何的扣减,而劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得是以收入减除20%的费用后的余额为收入额。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的收入,除了要扣除20%的费用以外,其中的稿酬所得还有一个特殊性,计算出来以后还要按70%计算,也就是打七折作为最终的收入。

综合所得=工资薪金所得+(劳务报酬所得+特许权使用费)×80%+稿酬所得×80%×70%。

当年要补缴或者退税额=年度应纳个税-年中综合所得已申报预缴的税款。

链接

网上就能查个税申报记录

本报长沙讯近日,记者从湖南省税务局获悉,个人所得税申报记录查询功能已正式上线,自然人纳税人可自行查询、核对本人有关个税申报记录。

该查询功能上线后,纳税人可便捷地查询本人2019年及以后年度的个人所得税申报缴税记录,并可就不实申报信息提起申诉。纳税人可以通过自然人办税服务平台首页的“湖南税务特色应用”使用以下功能:申报收入查询、纳税明细查询、申诉记录查询。

其中,申报收入查询中,纳税人可通过该功能查询本人税款所属期为2019年及以后年度,在全国范围内发生的个人所得税申报收入明细记录。对其中存在异议的申报记录,纳税人可通过页面上“申诉”按钮发起异议申诉,税务机关会对纳税人发起的申诉进行调查核实处理,纳税人可查询申诉记录的处理进度和情况,得到税务机关对申诉结果的反馈。申诉成功的申报记录将不再显示,且不会参与个人所得税综合所得年度申报的计算。

有关查询进入方式:输入网址its.hunan.chinatax.gov.cn,直接进入。也可以通过国家税务总局湖南省税务局(搜索国家税务总局湖南省税务局或输入以下网址:hunan.chinatax.gov.cn)点击“自然人办税服务平台”即可进入。或者在湖南省电子税务局“用户登录”界面点击左下角“自然人办税服务平台”按钮即可进入。

(综合自潇湘晨报、新京报)

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